连锁餐饮店的财务如何处理

今天给大家分享餐饮连锁企业财税管理制度，其中也会对连锁餐饮店的财务如何处理的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、餐饮业税收优惠政策最新2022
• 2、餐饮业的企业所得税税率是多少?
• 3、餐饮账务处理注意什么
• 4、关于餐饮企业税收筹划的问题
• 5、餐饮业怎样合理避税?
• 6、提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何缴纳增值税

餐饮业税收优惠政策最新2022

1、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

2、年个体工商户税收新政策规定如下：个体工商户免征增值税政策：个体户一般都是小规模纳税人，因此可以享受小规模纳税人的优惠政策。

3、餐饮企业税收优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业所得税的基本税率是25%。

4、制造业中小微企业（包括个体工商户）所属期为2022年1月1日至12月31日的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，可延缓缴纳6个月。

餐饮业的企业所得税税率是多少?

1、【法律分析】：企业所得税餐饮业符合小型微利企业的按20%的税率纳税，一般按25%的税率。【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

2、企业所得税的计算则涉及利润总额，需按25%的比例缴纳税款。至于个人所得税，则***用7级超额累进税率进行计算。针对不同的税目，印花税的计算也需根据具体情况进行。在餐饮业中，除了上述主要税种之外，还需关注其他相关税费。例如，餐饮服务增值税率通常为6%，餐饮企业应根据销售额计算应缴税额。

3、-对于一般纳税人，增值税税率一般为6%。计算公式为：应纳增值税额=销售额×增值税税率。-小规模纳税人的增值税率通常较低，例如3%，具体税率要根据国家的相关政策确定。**企业所得税**：-企业所得税的税率通常为25%。计算公式为：应纳企业所得税额=应纳税所得额×企业所得税税率。

4、餐饮的税点一般是3%到6%。餐饮行业税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况。一般纳税人提供服务时，增值税率为6%，可抵扣进项税额。小规模纳税人提供服务时，征收率为3%，不可抵扣进项税额。税点在3%到6%之间，取决于企业身份。开具增值税***时，应按实际税率或征收率开具，以符合税务规定。

5、餐饮行业的税率如下： 增值税：小规模纳税人适用3%征收率，一般纳税人适用6%税率。 企业所得税：一般企业税率为25%，小型微利企业税率为20%。 城市维护建设税：按照交纳的营业税税额的7%（或5%、1%）交纳，具体税率按照纳税人所在地确定。 教育费附加：按照交纳的营业税税额的3%交纳。

6、餐饮企业税收优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业所得税的基本税率是25%。

餐饮账务处理注意什么

加强现金流管理 餐饮行业现金流流转快速，加强现金流管理是账务处理的关键。要确保资金的充足性，合理调度资金，防止资金链断裂。同时，要密切关注应收账款的回收情况，避免坏账损失。定期对账，确保资金安全。

严格遵守财务规定与会计准则。 确保账目真实、准确、完整。 注意成本控制与资金管理。 做好***管理，确保合规合法。餐饮业做账过程中，首先要严格遵守国家和地方的财务规定及会计准则。这是确保账目合规性的基础，也是防范财务风险的关键。

对于餐饮业来说，在自由市场上***购的原材料，如果没有***，则不能进行入账处理。***不仅是纳税人接受税务管理的重要凭证，也是制作记账凭证、登记会计账簿的关键依据。 根据《***管理办法》的相关规定，销售商品、提供服务的单位和个人，在发生经营活动并收取款项时，必须向付款方开具***。

餐饮业会计记账应遵循与其他行业相同的会计原则，包括设置资产、负债、所有者权益类的会计科目，并对收入、成本、费用及利润进行明细核算。 餐饮行业会计核算的重点在于销售账款结算与清收、物资材料的***购与管理等方面。

餐饮业成本核算包括：厨房当天需要直接***购领用的原材料必须在前一天下午5点以前填制申购单，经审核后交***购员组织进货。厨房到仓库领用的原材料，由各厨房领班填制领用单，报审批后凭单领取。每天营业结束后由各厨房领班进行盘点，填制盘存日报表。餐厅各吧台酒水员每天营业结束后填制酒水进销存日报表。

关于餐饮企业税收筹划的问题

一般说来，餐饮业所需资金主要是自有资金和向金融机构贷款，而利用贷款是减轻税负合理避开部分税款的一个途径。企业自有资金由于所有者和占用者为一体，税收难以分摊和抵销，达不到避税的目的。而贷款的利息支出作为财务费用可以从税前利润中扣减，从而减少应纳税所得额而最终避税。

这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。

巧用餐饮费的税务筹划 合理利用业务招待费的税务筹划，通过将部分餐饮费用分摊至会务费、业务宣传费、职工教育经费、董事会费、职工***费及差旅费等项目，可以有效规避业务招待费的税前扣除限制，合理降低税负。同时，确保餐饮***合规并结合实际用途正确入账，避免多交税。

餐饮业怎样合理避税?

1、一般说来，餐饮业所需资金主要是自有资金和向金融机构贷款，而利用贷款是减轻税负合理避开部分税款的一个途径。企业自有资金由于所有者和占用者为一体，税收难以分摊和抵销，达不到避税的目的。而贷款的利息支出作为财务费用可以从税前利润中扣减，从而减少应纳税所得额而最终避税。

2、建议1：餐馆、饭店等餐饮企业销售外卖食品，不属于销售货物，不用按照17%缴纳增值税。这是一个避税的方式。建议2：根据纳税人的不同类别，一般纳税人按照餐饮服务以6%的税率缴纳增值税；小规模纳税人按照餐饮服务以3%的征收率缴纳增值税，餐饮业店铺可以做成小规模纳税人的，是一个合理避税方式。

3、—合理加大成本，降低所得税，可以予提的费用应该进行予提。 2—对设备***取快速折旧法来，来降低当期所得。

4、缴纳增值税的小规模纳税人企业要想合理避税就只有从收入入手。

5、“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。

6、餐饮业如何合理避税 一）行业不同税率不同 在进行投资之前，应该慎重考虑投资产业的类型。国家对于不同类型的产业，税收政策也不相同。

提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何缴纳增值税

1、根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号），对于提供餐饮服务的纳税人，其销售的外卖食品应按照“餐饮服务”类别缴纳增值税。这意味着，如果餐饮服务提供者通过外卖平台或直接向消费者提供外带食品，那么这部分销售额应当被归类为餐饮服务，从而适用相应的增值税税率。

2、根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定：“提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。···本通知除第十七条规定的政策外，其他均自2016年5月1日起执行。

3、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。“外卖食品”仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品。对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。

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